DE_M13_U3_S5_GA

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Módulo 13. Administración tributaria 
Unidad 3. El ilícito tributario 
Sesión 5. Infracciones y sanciones 
Guía de actividades 
División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 1 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Módulo 13 
Administración tributaria 
 
Unidad 3 
El ilícito tributario 
 
Sesión 5 
Infracciones y sanciones 
 
Guía de actividades 
Módulo 13. Administración tributaria 
Unidad 3. El ilícito tributario 
Sesión 5. Infracciones y sanciones 
Guía de actividades 
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Índice 
 
Aviso importante .................................................................................................................................... 3 
Planeación del (de la) docente en línea ................................................................................................. 3 
Competencias ........................................................................................................................................ 4 
Estrategia de estudio sugerida ............................................................................................................... 5 
Presentación .......................................................................................................................................... 6 
Actividad 1. Infracciones y sanciones .................................................................................................... 7 
Actividad 2. Multas ................................................................................................................................. 9 
Actividad integradora. Análisis de caso ................................................................................................ 10 
Indicaciones ..................................................................................................................................... 10 
Aspectos de forma ........................................................................................................................... 11 
Cierre ................................................................................................................................................... 11 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Unidad 3. El ilícito tributario 
Sesión 5. Infracciones y sanciones 
Guía de actividades 
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Aviso importante 
 
Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es un 
hábito que los licenciados en Derecho debemos cultivar, dado que será una constante 
en nuestro desarrollo profesional, en función de ética, responsabilidad y cumplimiento 
con los términos legales para realizar las actividades propias de nuestra profesión. 
 
Planeación del (de la) docente en línea 
 
En el aula virtual encontrarás un foro con el mismo título de esta sección, en dicho 
espacio tu docente en línea pondrá las fechas acordadas para la entrega de las 
actividades, notificará ajustes en las mismas, cambios en el encuadre del curso o 
cualquier otro asunto importante. Aunado a lo anterior, podrás usar el espacio para 
plantear dudas o inquietudes en torno a los distintos elementos del módulo. 
 
 
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Unidad 3. El ilícito tributario 
Sesión 5. Infracciones y sanciones 
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Competencias 
 
Competencia de la unidad 
 
 Analiza sanciones y delitos fiscales conforme al Código Fiscal de la Federación y el Código de 
Delitos Fiscales, para la imposición de sanciones y penas, según correspondan. 
 
Competencia de la sesión 
 
 Distingue las infracciones y multas fiscales a través de la lectura de la Constitución Política de los 
Estados Unidos Mexicanos, el Código Fiscal de la Federación y criterios jurisprudenciales en la 
materia, para integrar los elementos legales necesarios en la imposición de sanciones. 
 
Competencias trasversales 
 
 Capacidad de comunicación oral y escrita. 
 Desarrollo a lo largo de su preparación, de las siguientes áreas disciplinares: historia, filosofía, 
equidad y género, política, economía y sociología, práctica jurídica, finanzas públicas. 
 Capacidad de investigación. 
 Capacidad de abstracción, análisis y síntesis. 
 Uso eficiente de las herramientas de las TIC para la construcción de conocimiento. 
 Capacidad para actuar ante nuevas situaciones. 
 Capacidad crítica y autocrítica. 
 Capacidad de trabajo en equipo. 
 Habilidades interpersonales. 
 Capacidad de motivar y conducir hacia metas comunes. 
 Capacidad para formular y gestionar proyectos. 
 Valoración y respeto por la diversidad y la multiculturalidad. 
 Capacidad creativa. 
 Capacidad para tomar decisiones. 
 Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas. 
 Capacidad de organizar y planificar el tiempo. 
 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica. 
 
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Unidad 3. El ilícito tributario 
Sesión 5. Infracciones y sanciones 
Guía de actividades 
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Estrategia de estudio sugerida 
 
El tiempo de estudio planteado semanalmente es de 12 horas. Éstas deben distribuirse conforme al 
orden de las actividades, para alcanzar la competencia de la sesión. 
 
Con la intención de ofrecerte una sugerencia de estudio, se presenta la siguiente estrategia, 
considerando cinco días a la semana. 
 
Días Estrategia 
Horas 
estimadas 
Lunes 
 Lee, en el texto de apoyo, los apartados desde “El ilícito tributario” 
hasta “Sanciones”. 
 Realiza lo señalado en la actividad 1. 
3 
Martes 
 Concluye la lectura del texto de apoyo. 
 Realiza lo señalado en la actividad 2. 
4 
Miércoles 
 Espera el caso proporcionado por tu docente en línea. 
 Identifica las características de la infracción, la sanción y la 
multa. 
3 
Jueves  Espera la retroalimentación de tu docente en línea. ------ 
Viernes  Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas. 2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Unidad 3. El ilícito tributario 
Sesión 5. Infracciones y sanciones 
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Presentación 
 
 
Infracciones 
Fuente: http://bit.ly/2g7p9db 
 
Las autoridades fiscales tienen la facultad sancionadora otorgada por el Estado para evitar, 
principalmente, que haya incumplimientos de las disposiciones fiscales y, sobre todo, incentivar al 
contribuyente para que cumpla con sus obligaciones en el tiempo y la forma establecidos en las 
disposiciones fiscales. En esta unidad, estudiarás el ilícito tributario, es decir, las infracciones y delitos 
existentes en materia tributaria federal. 
 
De manera particular, en esta sesión estudiarás las infracciones en materia fiscal federal, así como las 
sanciones que corresponden, sobre todo las multas. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Unidad 3. El ilícito tributario 
Sesión 5. Infracciones y sanciones 
Guía de actividades 
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Actividad 1. Infracciones y sanciones 
 
 
Infracciones y sanciones 
Fuente: http://bit.ly/2ijWKin 
 
 
Derivados de la obligación de contribuir con el gasto público, hay deberes correspondientes al sujeto 
pasivo de esta relación, que deben llevarse a cabo en tiempo y forma conforme a la disposición del 
ordenamiento jurídico tributario. 
 
En caso de contrariar tal disposición, con su incumplimiento o faltando a alguna de sus estipulaciones, 
el Estado mediante su facultad sancionadora puede determinar infracciones, que conllevarán 
consecuencias para cada incumplimiento. 
 
Con el propósito de identificarlas infracciones fiscales y sus sanciones, realiza la siguiente actividad. 
 
1. Lee, en el texto de apoyo, los apartados desde “El ilícito tributario” hasta “Sanciones”. 
2. Consulta el Código Fiscal Federal en el título IV, capítulo I. 
3. A partir del cuadro presentado, relaciona las infracciones señaladas en el Código con su 
clasificación doctrinal. 
 
 
Esta actividad no se califica, pero debes realizarla para poder desarrollar la actividad 
integradora. 
 
Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de 
responsabilidad, pues tú eres su principal regulador. 
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Clasificación 
doctrinaria de 
las infracciones 
Artículos Ejemplo Sanción 
De omisión 
De comisión 
Instantáneas 
Continuas 
Continuadas 
Simples 
Complejas 
Leves 
Graves 
Administrativas 
fiscales 
 
Administrativas 
no fiscales 
 
Judiciales 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Actividad 2. Multas 
 
 
Multas 
Fuente: http://bit.ly/2xGGBKa 
 
 
Las multas son una clase de sanciones a las infracciones del orden tributario; son de distintas clases y 
cuantías dependiendo de la conducta cometida. La autoridad fiscal antes de imponer las multas debe 
tomar en cuenta varios requisitos para que su imposición sea legal. 
 
Con el propósito de analizar la constitucionalidad de las multas fijas, realiza la siguiente actividad. 
 
1. Concluye la lectura del texto de apoyo. 
2. Investiga, tanto en doctrina como en jurisprudencias de la Suprema Corte de Justicia de la Nación 
y del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, las características de las multas fijas y 
relaciónalas con el artículo 22 constitucional. 
3. Enumera estas características y señala la constitucionalidad de cada una. 
 
 
 
 
Esta actividad no se califica, pero debes realizarla para poder desarrollar la actividad 
integradora. 
 
Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de 
responsabilidad, pues tú eres su principal regulador. 
http://bit.ly/2xGGBKa
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Actividad integradora. Análisis de caso 
 
 
Análisis de caso 
Fuente: http://bit.ly/2z1mZ4L 
 
 
Para reafirmar los conocimientos entorno a las infracciones, sanciones y multas, analiza un caso. 
 
Indicaciones 
 
1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea. 
2. En un documento de texto, identifica los siguientes elementos: 
 
 Infracción 
 Sanción 
 Multa 
 
3. Guarda tu documento con la siguiente nomenclatura: M13_U3_S5_XXYZ, sustituyendo las XX por 
las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la 
inicial de tu apellido materno. 
1. Adjunta tu archivo en la sección Tarea. 
2. Espera la retroalimentación de tu docente en línea. 
 
 
Esta actividad sí se califica. Sin embargo, el primer envío será retroalimentado y 
hasta la segunda entrega –cuando ya hayas cubierto los comentarios de tu docente 
en línea– se asignará la calificación final. 
http://bit.ly/2z1mZ4L
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Aspectos de forma 
 
• Coloca una portada con los datos de identificación. 
• Usa letra Arial 11, interlineado de 1.5. 
• Presenta las ideas de forma sintética y precisa. 
• Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas. 
• Fundamenta tus respuestas en la doctrina, en el análisis de la ley, así como en jurisprudencia. 
• Señala las fuentes de consulta retomadas en caso de haber usado información diferente al texto 
de apoyo. 
 
* En caso de usar otras referencias, en la sección Material de apoyo –en plataforma– se facilita un 
manual de citación APA. Su aplicación también será tomada en cuenta para la calificación final. 
** Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona para saber cómo será calificada tu 
actividad. 
 
Cierre 
 
Cierre 
Fuente: Flaticon 
 
En materia fiscal, el contribuyente, de acuerdo con el texto constitucional (artículo 31, fracción IV), 
tiene la obligación de contribuir al gasto público. Y cuando se practican conductas que la ley prohíbe o 
se omite realizar lo que la ley ordena, se está frente a una conducta llamada infracción. 
 
Las infracciones fiscales federales se regulan en el Código Fiscal de la Federación, así como sus 
respectivas sanciones, las cuales tienen como finalidad prevenir la práctica de contribuyentes 
tendientes a evadir el cumplimiento de las disposiciones fiscales.